会计监督制度

会计监督制度

1.目的：为了加强医院会计管理工作，确保会计凭证、报表、账簿真实性及

合法性，结合我院实际，特制定本制度。

2.使用范围：财务运营管理科

3.定义：会计监督，是指会计工作人员依据《会计法》，将《会计法》规定

的各项内容适用于具体的人和事，对单位经济业务事项的合法性、真实性和有效

性所进行的监察、督促，落实法律规定应依法办理的业务内容。

4.内容：

4.1 会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、完整性、

合理性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思

想，秉公办事，按照《会计法》以及有关规定，认真履行会计监督职能。

4.2 会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、

明确地作出规定并定期检查落实。

4.3 建立、健全本单位内部会计监督制度。内部会计监督制度符合下列要求：

4.3.1 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保

管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

4.3.2 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策

和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；

4.3.3 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

4.3.4 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

4.4 各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必

要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，

不予受理，应要求其更正、补充、补办手续。

4.5 凡购入物资、固定资产都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。

对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数

量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

4.6 经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地一切托收要严加管理

和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，

应立即提出拒付或部分拒付。

4.7 应对各会计及门诊、住院收费处工作人员加强财务监督，定期或不定期

检查工作，发现问题，及时纠正。

4.8 对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无

审报手续自行购置物品，一律不予付款。

4.9 院长应当保证财务部门、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强

令财务部门、会计人员违法办理会计事项。

4.10 财务部门、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的

会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

4.11 财务部门、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相

符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处

理的，应当立即向院长报告，请求查明原因，作出处理。

4.12 任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，

有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权

处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门

应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个

人。

4.13 有关法律、行政法规规定，须经注册会计师进行审计的单位，应当向

受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料以及有关情况。

任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会

计师事务所出具不实或者不当的审计报告。

财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。

4.14 财政部门对医院的下列情况实施监督：

4.14.1 是否依法设置会计账簿；

4.14.2 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完

整；

4.14.3 会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；

4.14.4 从事会计工作的人员是否具备从业资格。

4.15 财政、审计、纪检等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，

对医院的会计资料实施监督检查。

以上所述监督检查部门对有关单位的会计资料依法实施监督检查后，应当出

具检查结论。有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门

履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查账。

4.16 依法对医院的会计资料实施监督检查的部门及其工作人员对在监督检

查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

4.17 医院必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依

法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资

料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

4.18 本制度由财务运营管理科负责解释，自下发之日起执行。

5.参考文件：

5.1《会计法》

6.附件：无