会计委派制度

会计委派制度

北京建工集团公司会计委派制度管理办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步完善集团公司国有出资人制度，强化会

计监督约束机制，深化财务管理体制改革，保证会计信息质量，

规范会计核算，充分发挥会计工作的监督作用，提高财务会计工

作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司

法》以及财政部、监察部《关于实行会计委派制度工作的意见》

等有关法律法规，特制定本办法。

第二条 会计委派制是指由集团公司董事会或总经理办公

会代表国有出资人直接向所属单位委派各类会计人员，并由集团

公司财务部统一对派出会计进行管理的会计管理制度。委派会计

在集团公司财务部和受派单位的双重领导下负责组织受派单位

的会计核算，并对受派单位实行会计监督。

第三条 集团公司财务部负责财务会计专业人员的招聘、选

拔和推荐，并负责委派会计的日常业务管理工作。集团公司董事

会及其办事机构、人力资源管理、组织等部门依照集团公司办事

程序、干部管理、薪酬管理等有关规定对委派的各级会计人员的

进行考察、聘任、定岗、定薪、考核等。

第四条 委派会计进入受派单位依法行使权利和履行职责。

委派会计适用于集团公司事业部、全资企业、控股公司及集团公

司董事会认为需要委派会计的单位。

程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真

实、准确、及时、完整；

3、熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会

计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；

4、身体健康，适应岗位工作需要，持有《会计证》，具备任

职所需要的工作能力、经验、学历及会计职称的要求；

5、与受派单位领导人符合近亲回避原则；

6、委派机构规定的其他任职资格要求。

已经办理离休、退休、退职、调离、解除劳动合同的人员不

得担任委派会计。

第十一条 有下列情形之一的不得担任委派会计：

（一）因渎职造成国有资产严重流失或使单位利益遭受重大

损失的；

（二）严重违反财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿等违法违

纪行为的；

（三）无民事行为能力或者限制民事行为能力的人；

（四）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏

社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪

被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；

（五）担任因经营不善而破产清算的企业财务主管及以上职

务，对该企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之

（六）个人负债数额较大到期未清偿的；

（七）有直系亲属担任其他出资方或者能够控制该公司、企

业高级管理人员的；

（八）其他法律、法规及集团公司规定不允许担任此类职务

的。

违反前款规定委派会计无效。

第十二条 委派会计任职期间有下列情形之一的应取消

任职资格：

1、患病不能正常履行岗位职责的；

2、经集团公司财务部考核不称职的；

3、工作中违法违纪、渎职失职、造成重大失误的；

4、执业期间，违反会计人员职业道德、有弄虚作假、贪污

受贿、徇私舞弊等行为的。

取消委派资格的人员由有关部门按照有关规定安排。

第十三条 委派会计任职期间不得随意撤换。如因工作需要

或不适合该工作需要撤换、调离、解聘的，由集团公司财务管理

部门审核，经委派机构批准，方可办理有关手续。被撤换、调离、

解聘的委派会计应在规定的期限内按有关规定办理移交手续。

第十四条 委派会计应担负起忠实履行职务，维护出资人利

益的职责。不得利用在受派单位的地位和职权为自己谋取私利；

不得利用职权收受贿赂或其他非法收入；不得与其他人合谋侵占

企业财产。

第十五条 委派会计依法在受派单位开展工作，要定期、及

时、真实地向集团公司财务部反映被受派单位的生产经营、财务

状况、股利分配等情况，充分行使出资人赋予的权力。

第十六条 委派会计进入受派单位前必须与董事会或相关权

力机构签订《委派会计责任书》，并统一由集团公司财务部进行

上岗前培训。委派会计有下列权利和义务：

（一）权利

1、依法享有受派单位所任职务赋予的权利，代表出资人独立

行使财务控制和监督权；

2、依法享有出资人赋予的财务监督代表权，对其他高级管理

人员或其他人员侵害企业资金、资产利益的行为有制止并采取措

施的权利；

3、依法享有向集团公司董事会或相关权力机构定期或不定期

报告受派单位的财务管理状况的权利；

4、其他由集团公司董事会或相关权力机构授予的权利。

（二）义务

1、及时掌握和了解受派内部运作情况，定期业务管理机构报

告企业的生产经营和财务状况等；

2、严格履行法律赋予的义务，行使会计监督权，维护出资人

权利，对损害出资人利益的事项及时向集团公司财务部报告；

3、对财务核算不规范、会计监督不到位、财务管理弱化负有

直接责任。若遇到有关人员设置障碍或重大资金、资产流失、损

失，应及时分析原因，向集团公司董事会或相关权力机构报告；

4、其他应由委派会计承担的义务。

第四章 财务总监的工作内容和权责

第十七条 财务总监是集团公司法人治理结构的重要环节，

同时也是企业经营管理的重要组成部分。财务总监管理和控制着

受派单位会计、财务和审计职能，并且具有直接向集团公司董事

会报告的权力。集团公司财务部要建立委派财务总监例会制度、

述职制度和重大事项报告制度，定期向集团公司董事会汇报受派

单位的财务总监工作情况，确保财务总监职责到位。财务总监具

有监督和管理双重职能，与经营者人事关系独立、与受派单位经

济关系独立，以及职权上独立，即具有独立的职权和明确的责任

界限。已经设财务总监的受派单位不得再设置总会计师和分管财

务的副总经理岗位。依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、

法规，财务总监的主要任务是：

1、依法组织会计核算，建立和完善受派单位内部控制制度；

2、建立受派单位会计组织机构，合理设置财务会计人员；

3、制订受派单位的会计核算和财务管理办法，并组织实

施；

4、制订受派单位年度财务预算、决算方案和财务收支计划，

预测、分析经营成果和财务状况；

5、严格进行会计监督，对受派单位的资金运作、财务收支

活动和国家财政、税收、财务等法规的执行情况实施监督；

6、依法参与受派单位涉及财务问题的生产、经营、管理会

议，各项资金支出由财务总监与受派单位总经理实行会签，并对

资金运用等重大财务问题实行一票否决；

7、对受派单位违反国家财政、税收、财务等法律、法规、

制度和可能在经济上造成损失、浪费的行为，予以制止或纠正。

制止或纠正无效的，可向集团公司董事会提出书面意见，同时在

七日内向集团公司财务部提出书面报告。

第十八条 财务总监至少每月要召开一次例会，由集团公司

财务部组织，主要分析研究受派单位的资金运行情况和财务状

况；每年末要向集团公司董事会或总经理办公会做述职报告，同

时要接受受派单位的监督，具有以下权利和义务：

（一）权利

进行监督；

5、审核受派单位对外报送的重要财务报表和报告，确认其

真实性、合法性和准确性；

6、根据工作需要调阅、查询有关会计资料。

（二）义务

1、对编报的财务报表、报告的合法性、真实性、准确性承

担责任；

2、由于主观原因引起的资产流失承担相应责任；

3、对未按国家规定履行职责造成的经济损失承担责任；

4、对未能发现和制止受派单位严重违反国家财经法律、法

规的行为承担相应责任；

5、涉及受派单位重大事项，包括重大资产损失、资产处置

等要及时上报集团公司财务部；

6、其他集团公司要求的义务。

第十九条 财务总监对企业的重大资金事项负责，并与受派

单位总经理实行会签制度，切实加强对重大事项和重大资金运用

的监督，建立起有效的相互制约、相互牵制内部权利制衡机制。

任何一方不得挪用企业资金或资产，或者将资金或资产借贷给他

人；不得将资金或资产以个人的名义或者其他人名义开户存储；

不得以资金或资产企业的股东或其他个人债务提供担保。

第五章 受派单位的职责和权利

第二十条 受派单位依据《中华人民共和国会计法》、《中华

人民共和国公司法》、《财务准则》和《会计规则》等有关法律、

法规依法行使理财和经营自主权，同时有义务加强财务管理和会

计监督，并建立健全单位内部财务制度和财务审批程序。

第二十一条 受派单位必须充分认识会计委派对加强集团

财务工作的领导，促进集团改革和发展的重要作用，自觉接受监

督，使内部制约和外部监督有机结合起来，不得以任何理由和借

口或任何方式阻挠委派会计开展工作；不得另行设置财务组织机

构和人员或隐瞒经济事项，坚决杜绝财务管理任何漏洞。

第二十二条 受派单位要充分认识委派会计是从源头上治

理腐败的重要措施，各级领导干部要统一思想，积极配合，保证

会计管理体制改革的顺利进行，同时要为委派会计创造必要的工

作条件和良好工作环境，保证其履行职责。

第二十三条 受派单位有监督委派会计的权利。对违反国家

法律法规、超越权限行使职权的委派会计，受派单位可以向集团

公司相关权利部门反馈意见或提出撤换委派会计的建议。

第六章 委派会计的考核和奖惩

第二十四条 对委派会计实行定期考核制度，考核具体从

德、能、勤、绩四个方面量化进行，考核结论记入其工作档案：

1、每年结合本人工作情况和单位财务状况及工作中有关问

题，向集团公司财务部做至少一次述职报告。根据述职报告及工

作实际情况集团公司财务部对其进行业务考核；

2、每年年终由集团公司董事会办事机构、组织和人力资源

管理部门、受派单位等进行全面工作考核。

委派会计由于忠于职守、坚持原则，受到受派单位或业务主

管部门不公正处理的，委派会计有权向集团公司董事会或总经理

办公会申述。

第二十五条 委派会计任期为两年，届满或需要审计的，集

团公司委托纪检审计部或外部审计机构组织对其实行离任或任

期中审计。

第二十六条 委派会计执行会计法律、法规和会计制度成绩

显著，或检举、抵制违法违纪行为事迹突出者，由集团公司给予

表彰和奖励。

第二十七条 凡违反《中地人民共和国会计法》等国家有关

法律、法规，导致受派单位出现违法、违纪现象，将视其违纪失

职行为，由集团公司财务部记录在其工作档案中；给国家、单位

造成损失的，视其情节轻重分别给予处罚。

第八章 附则

第二十八条 本办法由集团公司负责解释和修订。

第二十九条 本办法自颁布之日起试行。

2004年3月15日