企业财务规章制度

企业财务规章制度

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统

一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核

算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使

用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，

及时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制

定考核奖惩指标;

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，

成本归集分配制度;

(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现

金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签

字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有

关的各项经济活动及其经济效益。

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根

据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证

上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，

保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并

报送有关部门。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做

出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接

手续。

财务工作人员办理交接手续，由行某某某办公室主任、主管副总经理

监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有

“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会

计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额

大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳

人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额

大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，

经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使

用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理

审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、

办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用

现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应

存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从

银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写

明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会

计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第

二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会

计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，

交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别

由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现

金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件

和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、

季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、

审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专

人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、

复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月

薪1—3倍：

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金

的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项

的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受

损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章附则

(一)财务负责人工作责任制度

(二)出纳作业处理准则

(三)会计核算基础工作规范

(四)借款及各项费用开支标准审批程序

(五)其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

一、财务管理制度

1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》

办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、

管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

二、会计核算管理制度

1、采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、

费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年

度相关的，应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个

会计年度相关的，应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会

计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，

必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部门报送

会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定

建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写"会计档案销毁清册"，

经总经理审阅，报董事会和某某某门批准后销毁。

三、现金管理制度

1、根据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币壹仟

元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金必须在规定的范围、限额

内支出，除特殊情况外，不得在现金收入中直接坐支。

2、现金的使用范围:

2、1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等

款项;

2、2支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买

物资的款项;

2、3结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。

3、不准单位之间和个人因私借用备用金。

4、不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

5、不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

6、行某某某人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额￥1，

000元，用于零星采购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。

四、支票管理制度

1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的'规定，不得发出空

白支票，为方便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的

半空白支票，即必须填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必

须注明限额，凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10

天内。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角

划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、

出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印

章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，支票

印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印

章，否则银行将予以退票。

1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财

务支取。

2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3、劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务

出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1、支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；

支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

2、购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务

负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字

后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销

单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审

批后予以报销。未能在规定时间内报销的.，不预支付下一次差旅借款；

如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门

经理、总经理审批后予以报销。

1．销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经

理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施由于未按照规定送达发票，造

成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

2．财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

八、报销时间及报销凭证的规定

1、所有当月发生的费用应于当月报销，最迟不能超过10日，否则需

由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受

理。

3、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财某某某局统一

规定使用的正式单据，（印税务局章、财某某某局章并盖有收款单位财务

二、支票管理制度

1、支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；

支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否

相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部

门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发

票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

4、给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开

据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的'付款协议

一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务

审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5、支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表”经项目经理、

部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报

总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务

负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销

单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审

批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如

特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经

理、总经理审批后予以报销。

附件：差旅费报销规定

1、公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机

票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2、差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后

临时人员20xx0

出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按

半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00----12：00

到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。

4、往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品

较多可申请公司派车接送。

5、宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。

6、返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程

车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。

8、两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。

9、出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计

算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、

地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上

9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可

根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定

10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。

五、销售费用申请及报销

1、各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根

据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财

务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。

经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的

用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1、购置办公用品及支付办公费用，需有行某某某

部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，

经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支

票。

2、办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，

经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的

用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及

快递等方式。

为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，

作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人

当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好

招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给

予一定的经济处罚。

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计

法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国

家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置某某某的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财

务会计工作。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任

制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审

批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，

均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、

有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经

济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简

称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务

状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一)做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记

录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二)健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严

格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

(三)做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种

财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入

和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度

的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审

核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实

际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法

正确、符合时限。

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，

如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货

币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要

的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的

'费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自

行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如

有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，

同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项

以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预

付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预

付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装

物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登

记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记

账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制"银行

存款余额调节表"，调节相符。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值

易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实

际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理

损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际

数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对

于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。

存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、

变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理

批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗

品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。

由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理。

存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在20xx元以

上(包括20xx元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经

营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价

值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产。

费用作为原价;需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用;进口的固定

资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税;自制自建的固定资产，

以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价。

固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规

定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部根据月初在用

固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付使用的固定资

产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止

计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧。提前报废

的固定资产也不补提折旧。

固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手

续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固

定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘

点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面

报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算

前处理完毕。

应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应

付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登

记。

职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算。

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发

展基金和未分配利润等，应分别核算。

实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合

同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司

生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价

计算，列入成本、费用。

应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公

司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用;

按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成

本和费用。

应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应汇集在建

工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集生产经营过程中所

发生的各项费用。

管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、

交际应酬费、税金(包括房产税、车辆使用税、印花税等)、场地使用费、

技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研

究发展费和其他费用。

当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，

并在当月财务分析中予以说明。

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。营业利润为

主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其

他业务利润、减其他业务支出的净额。

营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括

固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资

产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等。

公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结

法。

储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可

用于增加资本，否则账面金额不得减少。职工奖励基金和福利基金应当用

于公司员工的非经常性奖励或各项福利。

提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投

资人的利润。

公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率

折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应

当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出

现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日起执行。

二十八、本制度解释权在公司计划财务部。

第一章总则

第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更

财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。

具体细分为：

1、资产及负债管理：资产负债管理是财务管理的核心问题，具体包

括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管

理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。

2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、

期间费用的核算和管理。

3、利润的管理：包括利润核算和分配等方面内容。

4、维护所有者权益：就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加

强管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显着提

根据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗费，分

析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的问题，提出

改进措施，促进公司改善经营管理。

4、认真贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财务制

度，检查监督财务纪律。

第一节财务管理制度

第一条总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人

民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务

管理制度。

4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。

第三条流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存

货等。

(一)现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规

定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字

批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出

或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理

回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计

档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家印制的

发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元(一天零用

量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以

确保财产安全。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职

工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款

条月底必须入账，以便及时处理账务。

(二)银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等

结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，

手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批

准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期

并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当

事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭

证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前

账款的发生和确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及

经办人员的保证书等)。

2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应

商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人

核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、

其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或

已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应

损失后及时处理账务。

4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交

司法部门处理。

5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审

批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算

工作。

(四)存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营

服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材

料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;辅助材料如：螺

栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、

洗衣粉等;其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价;

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

(五)原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关

领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字

或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同

(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签

发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型

号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可

验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、

规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联

随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务;一联供货方证明。

仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审

批。

2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编

制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制

检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工

作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据以核算工资等

各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单

或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专

用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月

末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核

对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品

收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制

半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对

于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱

等)、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门

人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢

失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退

货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销

售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原

则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当

地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财

产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对

于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，

以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

(八)委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加

工费、运费、装卸费等实际成本费用。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后

由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务

部办理报账及核销事宜。

5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工

材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明

确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。

不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。

因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条成本费用的核算管理

(一)本公司按照制造成本法核算产品成本;

(二)本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算

依据。

(三)核算方法结合分步法进行成本核算;

(五)成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各

(七)有关费用报销程序按照财务报销制度执行;

(八)已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划

财务部办理出、冲账手续。

第五条财务报表、会计科目和发票的管理

(一)根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30

日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月

8号前上报公司总经理及有关部门。

(二)企业内部各分公司，应分别某某某核算，自负盈亏,各企业之间

要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设

“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转

账手续

(三)公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，

支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

(四)企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关

单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本

不得乱领用有关单据。

(五)销货发票(含普通发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领

取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全

有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条会计档案管理

(一)计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有

(二)计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

(三)企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、

移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

(四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类15年

2、现金、银行存款账簿20年

3、辅助账簿15年

4、固定资产5年

5、季度财务报告3年

6、年度财务报表(决算)永久

7、会计移交清册15年

8、会计档案保管清册永久

第七条附则本管理制度由公司计划财务部负责解释

第二节费用报销制度

第一条为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，

有效节约成本，特制定本制度。

第二条部门职责

1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用

申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其

中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行某某某后勤部复审后交

计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

3、行某某某后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及

制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电

杂费、保险费等;员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、

异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、

验车费等。

第三条审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审

批。

3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审

核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最

终审批。

2、后勤部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审

批。

3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审

核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最

终审批。

3、技术部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审

批。

3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审

核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最

终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审

批。

3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审

核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最

终审批。

第四条费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写

《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的.及申请转账支票的，填写《借款单》;

连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权

审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总

监进行申请审批,并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申

请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监

进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、

验车费等车辆费用需要行某某某总监审批。

第五条费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，

履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始

3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审

核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，

可提交计划财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕

由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监

审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定，

报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、

印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核

部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、

住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、

金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门

2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库

单及发票到财务办理结算或付款。

第八条零星采购及维修费用报销

1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批

后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，

经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或

结算。

2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签

字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单

据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，

杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张

费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

第三节仓库管理规定

第一条验收入库程序

(2)与采购审批表中不相符的采购物资;

(3)与使用要求不符合的采购物资;

(4)质量不符合要求的物资;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要

到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

第二条物资保管

1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，

做到“二齐、三分”。

(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐;

(2)三分：分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差

须及时找出原因并上报计划财务部部长。

3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度

报表;须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

交由物资管理部采购;试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情

况及时做好采购计划。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库

管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、

四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化学试剂可根据每周的工

作提前领取，特殊情况除外。

第四条由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退

库手续。

第五条公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。

第六条安全卫生

1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要及时清理，保持整洁。

2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。

第一节总则

第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合

公司具体情况，制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格

执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打

细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加

积累。

第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）

的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制

度执行。

第二节财务机构与会计人员

第5条公司及下属某某某核算的公司、企业设置某某某的财务机构。

非某某某核算的单位配备专职财务人员。

第6条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性

报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执

行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经某某某策、法令、

制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划

和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总

经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务

水平；

1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完

成各项会计业务工作；

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经

营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、

总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还

款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监

督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

第11条下属公司、企业的'财务部设部长，在经理领导下主持本单位

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及

帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的

登记工作。

第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如

实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清

楚，日清月洁，按期报帐。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、

债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实

物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位

领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会

同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师

进行监交。

第三节会计核算原则及科目报表

第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期

内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同

意，任何人不得随意改变。

第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资

比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依

据；

第30条公司以单价XX元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，

分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；

2.机器设备；

4.运输工具；

5.其他设备。

第31条各类固定资产折旧年限为：

1.房屋及建筑物35年；

2.机器设备（含室内装修）10年；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用

的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用

作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固

定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资

产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累

计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差

额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产

净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理

会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核

算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。

第35条公司主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.损益表（年、季、月）；

3.股息红利分配方案（年度）；