全面预算管理

全面预算管理

■关于全面预算的观点

1.没有预算万万不能。自古不谋万世者，不足谋一时；不谋全局者，不足谋

一域。全面预算管理在有效规划和衔接未来、实施战略、合理安排资源、完善管

理机制、协调各部门工作、考评业绩方面有着非常突出的作用。全面预算管理能

力是企业经营管理能力的重要方面，要提高我国企业的软实力必须着力培育和提

升其全面预算管理水平，这是我国企业做大做强、走向世界的必由之路和必经之

路。

2.结合战略。战略能够回答客户在各个领域中都必须回答的“做什么”、

“如何做”和“用什么做”等问题，也就是常说的目标、途径和手段。战略是企

业的长远发展规划，是企业发展的纲领性文件，企业的其他事项，包括预算在内

都应当服从和服务于战略。从另一方面看，全面预算管理是规划和实施年度目标

的最好手段，年度目标只有与长远目标相结合才会符合企业的发展方向，才会分

阶段、有步骤地促进企业实现战略目标。如果企业的预算不结合战略就会失去方

向，成为无源之水。

3.适应现实。企业的全面预算管理既要着眼于未来，紧密与战略相结合，又

要立足于现实，不可好高骛远。这就要求企业在实施预算管理时对企业的现状做

出合理的分析和判断，特别是设定的预算目标应具有可操作性和积极意义，既要

坚持“跳起来摘桃子”，又要防止消极情绪和满打满算、冒进行为。编制预算时

应坚持可持续发展的指导思想，结合本企业实际情况，做到切实可行，留有适当

余地，同时注意防范财务风险。

4.全员参与。全面预算管理的范围覆盖企业的全过程、全方位、全体员工，

只有全员参与才能增强预算管理的主动性、准确性和可靠性。全员参与就是要求

企业全体员工共同参与预算的编制、执行、分析、调整、考核和奖罚等全过程。

当然这里说的全员参与不能片面理解为每个部门或每个员工参与所有预算管理

的全过程，而是某个部门或某个员工只需要参与到与本部门或本人工作相关的预

算管理事项即可。

5.突出重点。全面预算管理应在全面的基础上突出重点，因为预算管理不可

能也不必面面俱到，而必须突出重点，只有这样才能使预算管理达到应有的效果。

一般来说，企业全面预算管理要抓住以下重点：

一是与战略目标的结合项目，比如房地产企业要实现可持续发展的战略目标，

必须做好土地储备和融资工作，那么土地储备和融资就是全面预算管理的工作重

点，从预算编制到执行都应突出这两个方面。

二是资金流量大的业务和项目，比如企业的销售收入、基建、改建和扩建等

事项，由于资金流量较大，全面预算管理应将其作为重点。

三是能显著提高企业效益和效率的业务和项目，比如新产品、新技术、新工

艺的研发，新管理方法的推广等，这些项目虽然不一定会消耗企业很多资源，但

其结果可能会对企业的效益和工作效率产生重大影响，在实施全面预算管理时一

样应将其作为预算管理的重点。

四是重要事项和项目，如比重大的费用开支项目、受人为影响较大的项目等，

应遵循重要性原则，对于重要事项编制详细预算，对于次要事项运用概率统计等

方法适当简化预算的编制。执行时对重要的事项应重点关注和重点控制。

6.奖罚挂钩。全面预算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合

才能充分发挥作用，而奖罚就是其中一项非常有效的工具，也就是说在实施全面

预算管理时，应配套相应的奖罚措施，只有这样才能使企业的全面预算管理落实

到位。纵观诸多预算管理不成功的案例，其中有不少企业由于没有配套相应的奖

罚措施而导致预算管理失败。企业管理是非常实际的事，预算管理更是如此，凡

是与薪酬、奖罚不挂钩的预算都是难以执行的预算。

■全面预算管理咨询的主要内容

全面预算管理解决方案设计与实施的主要内容包括：

1.诊断与评估预算管理现状；

2.设计预算管理组织体系；

3.设计全面预算管理制度；

4.设计预算管理流程；

5.设计预算管理报表体系；

6.拟定预算编制方案；

7.设计预算期间预算管理奖罚办法；

8.辅导预算期间全面预算编制与评审；

9.跟踪、辅导实施企业预算的执行、分析、调整、考核与奖罚；

10.评估全面预算管理实施效果。

■全面预算管理咨询价值

1.使全体员工树立全面管理管理的观念；

2.建立与业务对接的事前规划、事中控制事后分析的全面预算管理体系；

3.便于事前整合公司内部资源，使全局一盘棋；

4.通过实施预算管理使管理变得简单，使领导敢于授权，领导有精力干大事；

5.便于实施业绩考核。

■为什么选择融智天

1.具有来自于大型企业集团的实战型专家团队。融智天专注于全面预算管理

领域10多年，不断追求完善与创新；融智天致力于管理解决方案落地，帮助企

业建立执行团队和提高执行能力。融智天的专家团队成员绝大多数有过大型企业

财务管理工作经历 ，专业能力强、实战经验丰富，作为拥有大型企业全面预算

管理实战经验的专家团队在国内同行中是十分少见的。

2.具有实施企业全面预算管理项目的成功经验。融智天曾在永新股份

（002014）、北京润发投资集团、天津企商科技、兰花科创、东方粮油集团等企

业成功实施了全面预算管理的咨询项目，帮助企业有效提升了全面预算管理能力。

3.具有独到、务实的全面预算管理理念。融智天在全面预算管理方面有自己

独到、务实的理念，这些理念有力支撑了全面预算管理咨询项目的实施。比如企

业需要“绩效管理” 和 “全面预算管理”两根强有力的支柱才能使战略顺利

落地；全面预算管理的中心任务在于掌控未来，全面预算管理成功需要具备“道、

天、地、将、法”五个要素；战略和薪酬奖罚是支撑全面预算管理的两个基本点；

全面预算管理应满足六项基本要求；“一体化全面预算管理”以及预算管理“十

五步法”更是将企业现状、战略、年度目标、计划、绩效等诸多因素有效结合；

清单预算法的提出弥补了国内企业无有效方法的空白。