全面预算管理信息化

中国集团企业也存在类似的问题，主要原因是：

一、集团财务制度不健全、错误理解全面预算。很多企业老总认为预算是财务的三

张会计报表、预算是企业老板的意志下达，预算不是从企业的实际经营情况反应的；

二、把预算编制单一当成财务部门的责任，其他部门只是负责辅助的；

三、预算编制过烦过细，管理成本很高；

四、把预算的目标置换成战略目标，就是为了预算而预算。

五、缺乏创新，因循守旧，把以前历史的数据作为预算的依据。历史数据可以作为

依据，但它不是绝对的，也不是预算的全部依据。

六、缺乏弹性，一成不变。预算通过以后就不再调整，而市场是在不断变化的。

七、预算难以作为考核的依据；

八、信息化程度低；

九、预算执行困难；

十、相对战略执行，更加关注成本控制。正如通用电气公司前首席执行官杰克。韦

尔奇批评的那样：“这是美国企业的痼疾……事实上，预算制订已经沦为人们追求效

益最小化的游戏。企业想方设法从员工身上得到最少的东西，因为人人都在为自己

争取更低的指标而讨价还价。”

这说明无论在国内还是在国外，预算管理都是企业实践中的一个难题。企业的高层

管理者都在寻找运作企业预算的最佳实践！

全面预算管理解决方案

要找到合适的信息化解决方案，首先要了解什么是预算？在制订预算的过程中要考

影响企业全面预算管理的因素很多，主要有：企业的行业性质、业务特点、经营理

念和管理模式、组织架构与决策程序、财务、会计体系基础、管理文化等。而作为

一套系统的方法，则要考虑如何通过信息系统整合集团资源，获取真实可靠的业务

数据，全面预算管理过程得以彻底以数字化的方式得到实现。

在选择全面预算管理系统的过程中主要需要考虑以下问题：

预算编制方式：集团企业根据自身财务管理的特点，一般可以采用单项预算、弹性

预算、滚动预算等多种预算编制方式。全面预算管理解决方案应该提供响应的预算

编制手段；

财务、业务数据集成：预算系统与财务、业务系统紧密集成，才能实现预算的事前

计划、事中控制、事后分析；

预算控制合考核方式：在集团控制模式下，子公司的预算额度需要集团审核通过后

才可以执行，集团统筹规划成员企业的年度或长期预算，实现集团战略与企业的年

度预算有效衔接，确保集团各成员公司朝着统一的目标前进；

金蝶在探索、总结企业绩效管理模式、不断总结原有预算用户需求的基础上，推出

了全面预算管理系统，很好地解决了企业在预算管理中的上述问题。金蝶的全面的

预算管理系统具有以下特色：

一、建立了完整的集团预算管理体系

金蝶K/3可以实现以集团和子公司为起点的预算编制流程；集团预算可以不断往

返的申报和分解；可以在系统中有效的指导和监控下属公司预算的编制，确保集团

成一种对应关系。通过这样的设置之后，集团会下发一个预算模板，这个模板下发

到下属公司，下属公司根据这个模板（实际上是一个目标）编制预算，在编制预算

的过程中可以从系统中引入一些数据。下属公司的预算经审批后汇总为集团总部的

汇总报表和合并报表，集团审批后的预算方案又直接可以执行下去。执行过程中可

以进行预算调整，并有查询和根据实际数据进行绩效考核的功能。

金桥集团全面预算管理的信息化实践

上海金桥（集团）有限公司于1995年经上海市人民政府批准由上海市金桥出口加

工区开发公司改名而成，公司成立于1990年9月，由上海市浦东新区国资委全额

投资，负责实施金桥出口加工区20平方公里土地的规划、市政建设、项目招商、

物业管理、住宅配套、厂房建设以及金融、高科技产业的投资。集团由浦东新区政

府授权统一经营金桥集团范围内的国有资产。集团的主要成员企业有金桥（集团）

公司、金桥股份公司、金桥联发公司、金桥联投公司等26家。

上海金桥很重视信息化的过程，他不仅仅请金蝶公司做了财务的信息化，而且还做

了自己的办公自动化系统和销售信息化平台。金桥集团对预算管理提出了以下要求：

对预算进行集中管理；预算管理要做到集团预算的自下而上的编制与汇总；实现预

算的跨年度管理、控制和比较分析；加强在预算执行过程中的检查及控制，并及时

进行调整；明确各部门预算责任。

通过实施金蝶K/3全面预算管理系统，金桥实现了以下预算管理流程：

2.集团企业预算方案的制定；

3.集团预算编制模板的发放；

4.子公司预算模板的接收；

5.子公司预算的编制与报送；

6.集团预算的接收与汇总；

7.集团预算的分析与查询。

金桥全面预算流程如下图所示：

3、清晰了项目管理过程中的流程，明确了预算管理过程中的各项责任。

我们认为，金桥集团全面预算管理的信息化实践取得了以下效果：

1、明确了各项业务的先后顺序，保证了数据的一致，从而使企业的业务流程更加

规范。

2、信息高度共享，企业管理效率明显提高。

3、财务的监控力度进一步加强，财务与业务数据的一致性和时效性强，极大限度

地杜绝了各种人为错误的发生，也为财务部门对业务部门的监控提供了更加有利的