关于财务管理制度(精选6篇)

关于财务管理制度（精选6篇）

财务管理制度1

一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对口业

务股室负责接待，陪客人数一般限制在1―3人，严禁一客多陪。

二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒；

早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。

三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室

向主管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单”，局长签

署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。

四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。

车辆管理制度

1、成立司机班，由后勤统一管理。

2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月定补

50元。设年终安全奖每人300元。

3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。

4、每天晚上留一司机值班，（接送领导和路政值班，按司

机值班编排）。

5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之星每

月250升。由总务跟车加油。

6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，

经局长审批后，总务跟车修理。

7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。

8、其它事项仍按公路局（20__）52号文件和安全合同及原

车辆管理制度执行。

9、本制度自20__年6月1日施行，施行后由全局干部职工

监督，举报一次经核实后奖举报人现金50元，并为举报人保密。

财务管理制度2

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程

有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确

性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核

工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中

心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认

真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司

发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依

据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的

内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人

员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的

需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互

可比和会计处理方法前后相一致。

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的

有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其

他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作

全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负

责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交

人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司

筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投

资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司

章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出

资。财务部门应据实调整。

第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按

月计提利息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负

债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原

因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务

管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司

或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条

例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限

额部分要及时送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金

日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明

原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以

保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原

始凭证。

第二十条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，

非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一

人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第五章长期资产管理

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不

准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每

月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对

未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条

应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情

况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催

收，避免形成坏账。

第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批

程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→

总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的

支付。

第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投

资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定

记账、核算收入成本和损益。

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投

资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可

行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理

中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期

投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法

核算。

第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进

行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、

运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营

主要设备的物品，单位价值在__元以上，并且使用期限超过2年

的。

第二十七条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资

产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片

登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

财务管理制度3

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额__元），

不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安

全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并

要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额__元以上）

时，需由两名人员乘坐__前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；

私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监

督。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户

和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人

民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支

票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑

汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结

算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，

出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核

对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔

登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：

（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数

量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数

量；

（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所

收款项存入公司账户；

（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应

在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制

单人制单。

五、附则

1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执

行。

2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

财务管理制度4

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制

好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务

工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加

强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结

算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安

全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员

素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其

他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借

款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事

由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款

单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依

据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部

领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，

所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元

以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价__元以上者，属固

定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，

方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具

体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金

借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程

序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，

报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能

补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级

别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发

票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相

应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发

票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后

到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交

财务部备案，指定代理人可在此期间行使相

应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先

行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务管理制度5

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管

理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现

代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财

务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政

策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事

业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企

业)。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。

集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行

占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度

合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项

经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得

另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;

对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循

环。

第七条集团公司对各所属企业的'管理以产权为纽带，享有

投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须

经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其

他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属

企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度

有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度

预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析

并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集

团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与

各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策(如投资、

融资、利润分配等)向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，

对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解

下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范

围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规

定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和

资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，

向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公

司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济

纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规

定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报

告。

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。

并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。

各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制

度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章

制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报

告下一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通

过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同

意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上

报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应

根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，

必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投

资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐

款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取

的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按

照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后

方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得

少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同

意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，

对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有

关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日

内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务管理制度6

一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公

路财务管理办

法。

三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专

用，不搞无计

划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好

地为生产服务。

四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资

六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高

经济效益。