2021年高新技术企业有哪些税收优惠政策？

2021年⾼新技术企业有哪些税收优惠政策？

⽬前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制⾼点的创新型企业加快追赶的步伐。那么，⾼新

技术企业有哪些税收优惠政策？该如何精准地选择适合⾃⼰的税收政策？今天，笔者带你了解⾼新技术企业相关税收优

惠政策，觉得有⽤可以点赞收藏！

法定税收优惠政策：

⼀、减按15%税率征收企业所得税：

《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼆⼗⼋条第⼆款规定，国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15％的税率征收企

业所得税。

⼆、延长亏损结转年限：

根据《关于延长⾼新技术企业和科技型中⼩企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第⼀条规定，⾃2018年1

⽉1⽇起，当年具备⾼新技术企业或科技型中⼩企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发⽣的

尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长⾄10年。

三、技术转让所得企业所得税减免：

《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第九⼗条规定，企业所得税法第⼆⼗七条第四项所称符合条件的技术转让所

得免征、减征企业所得税，是指⼀个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超

过500万元的部分，减半征收企业所得税。

四、研发费⽤加计扣除：

如果企业是科技型中⼩企业，那么研究开发费⽤按照实际发⽣额的75%在税前加计扣除：

财税〔2017〕34号 ⽂规定，科技型中⼩企业开展研发活动中实际发⽣的研发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，

在按规定据实扣除的基础上，在2017年1⽉1⽇⾄2019年12⽉31⽇期间，再按照实际发⽣额的75%在税前加计扣除；形

成⽆形资产的，在上述期间按照⽆形资产成本的175%在税前摊销。

如果企业是⾮科技型中⼩企业，那么研究开发费⽤按照实际发⽣额的50%在税前加计扣除：

财税[2015]119号 ⽂规定，对于适⽤研究开发费⽤加计扣除的企业，企业开展研发活动中实际发⽣的研发费⽤，未形成

⽆形资产计⼊当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发⽣额的50%，从本年度应纳税所得额中扣

除；形成⽆形资产的，按照⽆形资产成本的150%在税前摊销。

3⽉24⽇，国务院常务会议明确，将制造业企业研发费⽤加计扣除⽐例由75%提⾼⾄100%。

以上为国家法定税收优惠政策。还有地⽅出台的税收优惠政策，⽀持和国家法定优惠政策叠加享受。

地⽅税收优惠政策：

有限公司财政奖励：企业享受到政策园区税务扶持，获得增值税奖励、企业所得税奖励；

增值税：园区内企业享受（地⽅留存50%）的70%——85%的税收扶持。

企业所得税：园区内企业享受（地⽅留存40%）的70%——85%的税收扶持。

地⽅留存概念：地⽅税收缴纳国库后，留存地⽅的税收，例如1000万增值税，地⽅留存50%，就等于向上缴纳50%税

收，所以1000万*50%（地⽅留存）=500万，其中500万*70%到85%对企业进⾏扶持。

收，所以1000万*50%（地⽅留存）=500万，其中500万*70%到85%对企业进⾏扶持。

企业涉税⾏为众多且复杂，除依法⾜额缴纳税款外，还必须依法处理好其他税务管理事项。企业在税务管理中任何环节

的疏忽，都可能⾯临税务机关的责任追究。所以企业在税务筹划的时候，对具体问题做到具体分析。