税法基本知识大全

税法基本知识大全

税法基本知识大全

税法是什么?是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调

整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。下

面一起来看看税法的基本知识，希望对大家有帮助!

一、税法的概念。

它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关

系的法律规范的’总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配

的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还

性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。

税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产

品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益

主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春

秋时代鲁宣公实行初税亩从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。

税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、

促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关

直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应

纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全

额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应

当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款

的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住

所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给

予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两

种。

六、现在的税收分类及税种。

按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、

行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税

等;

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、

个人所得税等;

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

4、财产税：房产税、城市房地产税等;

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市

维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等