中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全

前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征

收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海

关部门代征。

一、中国现行19个税种

1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货

物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和

个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等

七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经

营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、

薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿

原矿、黑金属矿原矿、有金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税

对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位

和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、

地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的

增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照

房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用

人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计

税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆

的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税

对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

13、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种

税。

14、契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用

权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

15、耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，

就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

16、烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的

一定比率征收的一种税。

17、关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

18、船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以

及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。

19、固定资产投资方向调节税：（从2000年起暂停征收）。

二、中国现行16个税种的税率表

税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情

况确定

1.原油：销售额的5%-10%

2.天然气：销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元

4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重

非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑金属矿原矿：每吨2-30元

转让国有

土地使用

权、地上的

4、土地建筑物及

增值税其附着物

并取得收

入的单位

和个人

在城市、县

城、建制

5、城镇镇、工矿区

土地使范围内使

用土地的

单位和个

人

6、房产由产权所

税有人缴纳

7、车船在我国境

使用税内，车辆、

6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%

的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%

的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

每平方米年税额：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收

入计算缴纳的，税率为12%

1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元

船舶的所

有人活着

管理人

在我国境

8、印花

内书立、领

税

受凭证的

单位和个

人

9、企业

企业和其

所得税

他取得收

入的组织

销售货物

活着提供

10、增值

加工、修理

税

修配劳务

以及进口

货物的单

位和个人

2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至

120元

3.挂车：每吨按货车税额的50%

4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180元

6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600

元至2000元

根据税目不同，税率为0.05‰—1‰

企业所得税税率为25%

(一)销售或者进口货物，税率为17%

(二)销售活着进口下列货物，税率为13%

1．粮食、食用植物油；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然

气、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志；

提供劳务、

转让无形

11、营业资产或者

销售不动

产的单位

和个人

在中国境

内有住所

或者无住

所，或者无

12、个人住所而在

所得税境内居住

满一年的

个人，从中

国境内和

取得

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物

(三)出口货物，税率为零

(四)提供加工、修理修配劳务，税率为17%

1.交通运输业：3%

2.建筑业3%

3.金融保险业5%

4.邮电通信业3%

5.文化体育业3%

6.娱乐业5%—20%

7.服务业5%

8.转让无形资产5%

9.销售不动产5%

1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率

2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率

的所得

生产、委托

加工和进

口消费品

13、消费

的单位和

税

个人，以及

销售消费

品的其他

单位和个

人

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股

息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%

1.烟：税率25%—45%

2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：

10%；酒精：5%

3.化妆品：30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰

10%

5.鞭炮、烟火：15%

6.成品油：0.8元/升—1.4元/升

7.汽车轮胎：3%

8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%

9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%

10.高尔夫球及球具：10%

11.高档手表：20%

12.游艇：10%

13.木质一次性筷子：5%

14.实木地板：5%

14、烟叶收购烟叶

的单位

占用耕地

建房或者

15、耕地从事非农

占用税业建设的

单位和个

人

16、车辆

购置应税

购置税

车辆的单

位和个人

税率为20%

人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元

人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至

40元

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至

30元

人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元

税率为10%