赡养老人个税扣除问答

赡养老人个税扣除问答

1.赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定

的？

答：纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世

的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税

前扣除。

2.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定

的？

答：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标

准定额扣除。纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟

妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊的扣除额最

高不得超过每月1000元。

3.赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？

答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡

养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊

的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分

摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊

为准。

4.赡养老人专项附加扣除的扣除方式是怎样的？

答：赡养老人专项附加扣除采取定额标准扣除方

式。

5.赡养老人专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：一

是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定：婚生

子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母

的义务。二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，

负有赡养义务的孙子女、外孙子女。

6.纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老

人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？

答：不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡

养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以

享受扣除，不按照老人人数计算。

7.由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担

对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支

出？

答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以

及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

8.赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送

协议？

答：纳税人之间赡养老人支出采用分摊扣除的，

如果是均摊，兄弟妹之间不需要再签订书面协议，

也无需向税务机关报送。如果采取约定分摊或者老人

指定分摊的方式，需要签订书面协议，书面协议不需

要向税务机关或者扣缴义务人报送，自行留存备查。

9.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人

所得税附加扣除？

答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以

及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

10.父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？

答：父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按

照规定标准扣除。

11.独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受

赡养老人专项附加扣除？

答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家

庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳

税人以外的其他子女进行赡养，则纳税人可以按照独

生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。

除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。在填写

专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的

关系。

12.双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣

除？

答：双胞胎不可以按照独生子女享受赡养老人扣

除。双胞胎兄弟妹需要共同赡养父母，双胞胎中任

何一方都不是父母的唯一赡养人，因此每个子女不能

独自2000元的扣除额度。

13.生父母有两个子女，将其中一个过继给养父母，

养父母家没有其他子女，被过继的子女属于独生子女

吗？留在原家庭的孩子，属于独生子女吗？

答：被过继的子女，在新家庭中属于独生子女。

留在原家庭的孩子，如没有兄弟妹与其一起承担赡

养生父母的义务，也可以按照独生子女标准享受扣除。

14.非独生子女的兄弟妹都已去世，是否可以按

独生子女赡养老人扣除2000元/月？

答：一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟妹

均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准

2000元/月扣除。如纳税人的兄弟妹在2019年1

月1日以前均已去世，则选择按“独生子女”身份享

受赡养老人扣除标准；如纳税人已按“非独生子女”

身份填报，可修改已申报信息，1月按非独生子女身

份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣除。

15.子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，

孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除，如何判

断？

答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，没有

纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养，则纳

税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、

外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母，则纳

税人不能按照独生子女扣除。

16.两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可

以由余下那名子女享受2000元扣除标准？

答：不可以。按照《暂行办法》规定，纳税人为

非独生子女的，在兄弟妹之间分摊2000元/月的扣

除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不

能由其中一人单独享受全部扣除。

17.非独生子女，父母指定或兄弟协商，是否可以

最高某一个子女可以扣2000元？

答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟妹分摊

每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过

每月1000元。因此，非独生子女是不能通过父母指

定或兄弟协商享受2000元扣除标准的。

18.赡养老人扣除应当填报和报送什么资料？

答：享受赡养老人扣除，只需填报相关信息即可，

无需报送资料。填报的信息包括：是否为独生子女、

月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、

与纳税人关系；此外，有共同赡养人的，还要填报分

摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信

息。