中小企业规范财务管理论文

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一、中小企业财务管理存在问题的原因分析

(一)中小企业财务管理问题的内部环境因素

中小企业的内部环境因素直接影响着企业的财务管理水平，进而影响

企业的健康稳定发展。现阶段，中小企业内部存在着种种的不合理想

象，导致了中小企业在财务管理上问题频现，这些不合理现象主要表

现在:

1．内部治理结构不规范一方面，大多中小企业的所有权与经营权都

是高度统一的，即“一人说了算”，很容易造成独权现象，而且企业的

家族化管理严重，任人唯亲 了任人唯才，使得企业缺少专业的财务

管理人员，财务管理变成了单纯的记记账，不能够为管理者提供科学

有效的管理建议，来规避企业生产经营中的财务风险，导致财务管理

失去了原有的职能与作用。另一方面，管理者缺乏财务管理的观念，

没有意识到财务管理对企业的重要性，在财务人员的培养与管理上十

分落后，导致企业不能吸引高素质的财务人员。同时，中小企业没有

建立起科学有效的财务管理制度，导致越权行事、职责不分、出现问

题相互推卸责任的现象频发，财务管理十分混乱。这种落后的内部管

理结构又没有相应的监督机构去监控，从而也使得中小企业失去了应

有的社会信誉。而且在企业的经营过程中，很多中小企业只是片面的

追求企业产品的产量和销量，没有把财务管理放在企业管理的核心位

置，造成了过多的注重控制成本的绝对值，而忽略了企业的整体经营

资本的运行。由于长期的重销售、轻管理，造成了赊销的金额过大，

应收账款回收困难。

2．经营风险比较高虽然，如今的中小企业发展势头正好，而且在市

场经济条件下的重要性比较突出，但是，我们必须意识到，中小企业

在激烈的市场竞争中是处于弱势的一方，其生存经营的风险比较高。

首先表现在其市场风险比较高，虽然中小企业对经济的贡献较大，但

却不能改变其在市场中的地位，去大型企业相比，中小企业只能是价

格的接受者，没有权利去自己定价，所以承受的市场风险大;其次表

现在信贷风险比较大，中小企业的经营规模小，资金实力不足，根据

“企业规模应同负债的比例呈负相关的关系”理论可以知道，中小企业

肯定会存在较高的负债比例。对于抗风险能力较差的中小企业来说，

无形中加大了其财务风险;最后表现在道德风险很高，由于中小企业

自身的局限性，想要在激烈的市场竞争中获得一席之地，就会不得不

对其企业的各项财务报表作假，使得对中小企业的生产经营状况做出

的评估失去了真实可靠，所以就存在着较高的道德风险。

3．财务人员综合素质差，主观认识不足中小企业的管理者基于节约

成本的角度，聘请的会计人员大多学历不高，没有良好的会计专业知

识，工作能力较差，虽然具备一定的专业知识和技能，但是缺乏创新

精神和创新能力，不能对企业自身的运行状况给以正确的分析和科学

的建议。企业还缺乏高素质的财务人员培训制度，不能对现有的财务

人员进行继续教育，使得他们的工作技能得不到提高。由于工资较低，

不能吸引和留住财务管理人员，造成流动性很大，而且新的财务管理

人员又不能很快的熟悉公司的业务，需要时间去熟悉和掌握，这样又

极大地阻碍了企业的健康运行。同时，财务问题是一个企业比较敏感

的问题，我国中小企业的拥有者大多也是企业的经营者，而且越来越

向着“家族化”趋势发展，为了公司能够集权，任人唯亲逐渐 了任人

唯才，致使企业的管理者缺乏科学的财务管理理念，认为财务管理就

是记账，完全忽略了财务管理中的成本控制和风险控制等内容。因此，

大多“家族化”的中小企业的财务人员一般都是所谓的“自己人”，认为

这样可信度高，却忽略了专业知识的要求，使得财务管理过于简单、

形式。

(二)中小企业财务管理问题的外部环境因素

以上内容是中小企业财务管理存在的问题的内部原因的分析，除此之

外，外部环境的影响对企业的发展也是至关重要的，尤其是对中小企

业来说，更是制约其发展的重要因素。当企业外部环境恶化时，中小

企业所要承受的压力与风险比其他企业要大得多，然而承受能力与抵

抗风险的能力却明显不如其他企业。因此，正是由于外部环境因素的

影响，中小企业的财务管理问题才会更加的严重，迫在眉睫。

1．政府支持方面的原因首先，政府政策存在倾向性，影响了一些地

方性的融资，使得中小企业的融资更加困难，严重阻碍了企业的正常

发展。其次，中央出台的各种政策大多有利于大型国有企业的发展，

很难惠及到中小企业，而且各大商业银行对中小企业的融资提出了各

项限制，使得企业很难从这些机构获得贷款。再次，相关的法律法规

也相对落后，没有真正关注到中小企业的发展。中小企业为了获得贷

款，就会通过作假的手段来达到各大商业银行的要求，以此骗取融资，

这样做的后果就是降低了中小企业的信用度，各大商业银行更加不信

任中小企业，从而获得融资会更加困难，形成了恶性循环。最后，由

于政府与金融机构对企业融资所需提供的报表要求与侧重点不同，中

小企业为了满足各方的要求，就会同时制作几份不同的报表，一份给

政府的相关部门，一份交给金融机构，而真正反映企业实际情况的却

只留存在了企业内部，使得报表完全失去了其存在的真实性和作用。

2．金融支持发面的原因第一，中小企业获得融资的条件比较严格。

银行等金融机构的最终目的也是盈利，处于盈利与风险的考虑，通常

不会选择收益较小风险较大的中小企业，二是选择国有大型或规模以

上的企业给予融资，所以会制定十分严格的融资条件，从企业的规模、

财务数据、市场的行业排名等各方面提出要求，这样就导致了大部分

的中小企业被拒之门外，失去获得融资的资格。第二，中小企业融资

的时效较长，程序复杂。中小企业申请融资一般是因为周转资金的不

足，通常都是需要短时间内获得融资，否则就失去了融资的必要性，

达不到企业盈利的目的，所以，这就需要金融机构能够在短时间内满

足中小企业融资的需求。但是，现实却恰恰相反，银行等金融机构出

于风险的考虑，通常是在其风险评价系统的各个环节均通过时，才会

给中小企业融资，同时，这一套风险评价系统会耗费很长时间，使得

中小企业的融资失去意义。第三，中小企业进行融资的成本较高。一

方面，在融资的过程中需要支付利息，另一方面，还有付出巨大的成

本支出，其中包括在贷款过程中交给金融机构的各种费用和办理贷款

业务时的人工成本，这些成本还在逐年的增长。使得中小企业的融资

更加困难。如下图反映的就是中小企业融资难的问题:中小企业融资

难问题比例统计融资难的原因融资缺乏有效担保形式和融资渠道没

有足够的抵押物自我积累和发展能力低负债率过高其他百分比。

二、结束语

着自己特有的力量。随着市场经济不断发展，中小企业面临的竞争和

生存环境也变得恶化，在如此的背景下要想加快自身的发展，中小企

业首要的就要处理好自己内部财务管理上存在的问题，只有先发现和

明确自己内部体制中财务管理这方面的问题，才可以进行改正，帮助

企业逐步构建其完善的财务体系，从而才能确保中小企业在日后的战

略执行中有足够的后备之力。